Amt sakrekenaar aansporing voorraad opsies

ISOs: AMT BYWERKING In die algemeen, hoe die alternatiewe minimum belasting (AMT) berekening werk Die AMT stelsel vereis dat jy eers jou belastingaanspreeklikheid te bereken as jy normaalweg sou doen deur die voltooiing van jou IRS Vorm 1040 belastingopgawe. Dan moet jy apart recompute jou belasting onder die AMT stelsel deur na aanleiding van die spesiale reëls. (Sien IRS Vorm 6251. Alternatiewe Minimum Belasting (Individue), en sy lyn-vir-lyn instruksies.) Vir elke jaar, moet u óf jou gereelde-belastingaanspreeklikheid of jou AMT aanspreeklikheid (wat ook al die grootste is) te betaal. Die AMT stelsel is ingewikkeld. In breë, om jou gereelde belasbare inkomste dit maak sekere negatiewe en positiewe aanpassings en geld belasting items genoem AMT voorkeure. Die gevolglike bedrag is jou alternatiewe minimum belasbare inkomste (Amti). Die standaard aftrekking op Vorm 1040, indien dit in plaas van vertegenwoordigden, is nie deel van die Amti berekening. Voorbeelde van positiewe veranderinge sluit gedetailleerde aftrekkings vir staats-en plaaslike inkomste belasting, werklike en persoonlike eiendom belasting, persoonlike vrystellings, en diverse gedetailleerde aftrekkings. Dit is waarom mense wat waar staats-en plaaslike belastings is hoog (bv Kalifornië, New York, Massachusetts) is meer geneig om die AMT aktiveer. Die verspreiding by uitoefening van 'n ISO is ook 'n positiewe aanpassing wanneer jy voortgaan om die ISO voorraad hou deur die kalenderjaar van oefening. Voorbeeld: Jy het 1000 ISOs teen 'n uitoefeningsprys van 10. Jy oefen en hou hulle toe die markprys is 50. Jy het 'n AMT aanpassing van 40,000 (40 verspreiding x 1000 opsies) wat deel is van jou Amti op Line 14 van Vorm 6251. Na Amti bepaal, dit is verminder met 'n vrystelling bedrag. Dit AMT inkomste vrystelling vervang die persoonlike vrystelling en standaard aftrekking van die gereelde belasting stelsel. Die AMT inkomste vrystelling bedrae vir die belastingjaar 2016 is 53900 vir 'n enkel filers en 83.800 vir getroude gesamentlike filers. Dit Amti vrystelling bedrag is uitgefaseer vir 'n hoë-inkomste individue met 25 sent vir elke dollar van Amti oor gespesifiseerde drumpel. 2016 belastingjaar: Vir getroude gesamentlike filers, die phaseout reeks begin by 159700 van AMT inkomste. Vir enkele filers, die phaseout begin by 119700 van AMT inkomste. Die vrystelling ten volle uitgefaseer wanneer Amti gelyk aan of meer as 494900 vir 'n gesamentlike filers en 335300 vir enkel filers. Die netto bedrag van Amti word vermenigvuldig met die AMT koers om die bedrag van AMT jy skuld kry. 2016 belastingjaar: Vir beide ongetroude enkele filers en getroud gesamentlike filers, die AMT koers is 26 tot 186300 en 28 vir 'n groter bedrae van Amti. Vir getroude mense liassering aparte opbrengste, die drumpel is 93.150. Alert: Moenie geflous as die AMT tariewe (26 en 28) is laer as die pryse van jou gereelde belastingkategorie. Jou AMT belasbare inkomste is dikwels baie hoër as gevolg van die verskille in die manier waarop Amti en gereelde belasbare inkomste bereken word. In die algemeen, stygende pryse van gewone inkomstebelasting sonder stygende AMT tariewe verminder die waarskynlikheid dat jy sal nie daardeur verstrik raak die AMT. Your effektiewe AMT koers is hoër as jou vrystelling bedrag is uitgefaseer. Die berekeninge is verder gekompliseer as jy enige kapitaalwins gedurende die jaar gehad, want kapitaalwins belas word teen 15 onder AMT, nie 26 of 28. Jou AMT aanspreeklikheid kan geneutraliseer word deur 'n nieterugbetaalbare persoonlike krediet, soos die hoop en lewenslange leer onderwys krediete en die aanvaarding, kind, en beleggers krediete. 2016 AMT Inkomste Vrystelling bedrae Phaseout Ranges, En drempel vir die Hoër 28 Beoordeel Die tabel hieronder som die AMT inkomste vrystelling bedrae, phaseouts, en koers drempels vir 2016 wat hierbo uiteengesit. Filer status in 2016 AMT inkomste vrystelling bedrag Vrystelling bedrag phaseout begin Vergelyk AMT gereelde belasting Ten slotte, jy vergelyk jou AMT aanspreeklikheid met jou gereelde belasting aanspreeklikheid. Jou gereelde-belastingaanspreeklikheid is die bedrag van belasting wat jy voorlopig verskuldig wanneer jy jou federale inkomste belasting op IRS Vorm 1040 bereken sonder inagneming van AMT, verminder vir enige belasting wat jy vir voortydige aftrede-plan uitkerings skuld onder IRS Vorm 4972 en deur die bedrag van enige buitelandse belasting krediet wat jy het op jou vorm 1040. Dit word algemeen gesê dat jy óf jou AMT bedrag of jou gereelde belasting aanspreeklikheid, wat ook al groter is betaal. Tegnies, nadat jy Form 6251 voltooi het, die bedrag waarmee jou AMT oorskry jou gereelde belasting word dan bygevoeg op Line 45 van jou Vorm 1040 (Vorm 6251 word 'n aanhangsel tot dit). Voorbeeld: Daaglikse inkomstebelasting is 55.000. Jou AMT is 75.000. Jy betaal 20,000 van AMT, saam met 55.000 van gereelde inkomste belasting. In baie gevalle kan die ekstra AMT buite jou gereelde-belastingaanspreeklikheid vir jou ISO oefening / houvas in later jare verhaal word deur 'n belastingkrediet. Moenie vergeet dat die verkoop van jou ISO voorraad raak AMT aanspreeklikheid in die jaar van die verkoop (sien 'n verwante vrae). Hierdie AMT en ISO onderwerpe word bespreek in die afdeling oor ISOs. Alert: Moenie verwag dat jou werkgewer vir jou 'n vorm met AMT inkomste (Amti) op ​​te gee. Jy moet dit en enige belasting verskuldig bereken. Die IRS het 'n basiese AMT hulpmiddel wat kan help om te bepaal of jy AMT verskuldig mag wees. Verdere leeswerk oor die AMT Vir riglyne oor die moontlikheid van 'n pak AMT, sien 'n verband Vrae. Sien nog vrae oor die metodes vir die beperking van en die bestuur van AMT. Ander vrae in die afdeling ISOs: AMT Gevorderde verduidelik verskeie beplanningstrategieë. Let daarop dat ISO oefeninge in Kalifornië is ook deel van die staat se AMT berekening (sien Bylae D). IRS maak foute Te Laastens, wees bewus daarvan dat (soos belastingbetalers) die IRS maak soms foute. Die Amerikaanse Tesourie berig in Julie 2008 dat sommige IRS eksaminators prosedurele foute gemaak wanneer die hersiening van AMT opbrengste wat die IRS rekenaars gemerk vir ongerymdhede. Sommige van hierdie foute tot gevolg gehad dat 'n verkeerde berekening van AMT. Die Tesourie rapporteer dat dit sal fokus op AMT prosedures in jaarlikse opleiding van IRS personeel. Maar, as die IRS verslae 'n verskil in jou terugkeer en produseer 'n ander berekening van AMT, jy kan nog steeds wil hê dat jou belasting adviseur vir die getalle weer uit te voer om dubbel seker die IRS result. Like - Klik op hierdie skakel om hierdie bladsy by jou boekmerke Deel - Klik op hierdie skakel om hierdie bladsy Deel via e-pos of sosiale media Print - Klik op hierdie skakel om die bladsy Alternatiewe Minimum belasting (AMT) Assistent Druk vir Individue Individue wat beweer sekere belastingvoordele kan AMT skuld. Die maklikste manier om jou AMT bereken is om belasting sagteware, wat outomaties jou belasting sal vind, insluitend enige AMT gebruik. As jy nie belasting sagteware gebruik om jou belastingopgawe te berei, moet jy dalk te voltooi 6251. Alternatiewe Minimum belasting - Individue jou AMT vind, indien enige. Die AMT Assistent sal jou vertel of jy nodig het om te vorm 6251 voltooi, maar dit sal nie vind jou AMT. Voordat jy begin Het jou konsepvorm 1040 beskikbaar, voltooi deur Lyn 44 (Belasting), sowel as jou ontwerp Bylae A (indien gebruik). As vooraf betalings van die premie belastingkrediet betaal vir u, u gade, of iemand anders wat jy ingeskryf is in die versekering deur die mark, moet jy ook 'n volledige lyn 46. As jy beweer die buitelandse belastingkrediet, moet jy ook 'n volledige Form 1040 , lyn 48. vorige jare nog beskikbaar jou inskrywings in die AMT Assistent aansoek anoniem en die inligting sal slegs gebruik word om te bepaal of jy nodig het om te voltooi Vorm 6251. Alle inskrywings word uitgewis wanneer jy die uitgang van of oor te begin. Sien die IRS Privaatheidsbeleid vir meer inligting. Page laas hersien of Opdateer: 19-Jan-2016Home 187 artikels 187 Stock Options en die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) Incentive voorraad opsies (ISOs) kan 'n aantreklike manier om werknemers en ander diensverskaffers beloon word. In teenstelling met nie-gekwalifiseerde opsies (NSOs), waar die verspreiding van 'n opsie is belas op oefening by gewone inkomste belasting tariewe, selfs al is die aandele nog nie verkoop word, ISOs, indien hulle voldoen aan die vereistes, die goewerneur nie om belasting te betaal totdat die aandele verkoop en dan aan kapitaalwinsbelasting betaal op die verskil tussen die toekenning prys en die verkoop prys. Maar ISOs is ook onderhewig aan die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT), 'n alternatiewe manier van berekening van belasting wat sekere filers moet gebruik. Die AMT kan beland belasting op die ISO houer op die verspreiding gerealiseer oefening ten spyte van die meestal gunstige behandeling vir hierdie toekennings. Basiese reëls vir ISOs Eerstens, sy nodig om te verstaan ​​dat daar twee soorte voorraad opsies, nonqualified opsies en aansporing voorraad opsies. Met óf soort opsie, die werknemer kry die reg om voorraad te koop teen 'n prys vasgestel vandag vir 'n bepaalde aantal jare in die toekoms, gewoonlik 10. Wanneer werknemers kies om die aandele te koop, hulle sê vir die opsie uit te oefen. So 'n werknemer mag die reg om 100 aandele van voorraad te koop teen 10 per aandeel vir 10 jaar het. Na sewe jaar, byvoorbeeld, kan die voorraad wees op 30, en die werknemer kan 30 voorraad te koop vir 10. As die opsie is 'n NSO, die werknemer sal onmiddellik betaal belasting op die 20 verskil (bekend as die verspreiding) by gewone inkomstebelasting tariewe. Die maatskappy kry 'n ooreenstemmende belastingaftrekking. Dit geld of die werknemer die aandele hou of verkoop dit. Met 'n ISO, die werknemer betaal geen belasting op oefening, en die maatskappy kry geen aftrekking. In plaas daarvan, indien die werknemer die aandele vir twee jaar ná toekenning en 'n jaar na oefening hou, die werknemer betaal slegs kapitaalwinsbelasting op die uiteindelike verskil tussen die oefening en verkoopprys. As hierdie voorwaardes nie nagekom word, dan is die opsies belas soos 'n nie-gekwalifiseerde opsie. Vir hoër werknemers inkomste, kan die belasting verskil tussen 'n ISO en 'n NSO soveel 19.6 op die federale vlak alleen te wees, plus die werknemer het die voordeel van uitstel belasting totdat die aandele verkoop. Daar is ander requirementsfor ISOs sowel, soos uiteengesit in hierdie artikel op ons webwerf. Maar ISOs het 'n groot nadeel vir die werknemer. Die verspreiding tussen die aankoop en toekenning prys is onderhewig aan die AMT. Die AMT is ingestel om te verhoed dat 'n hoër-inkomste belastingbetalers van die betaling van te min belasting omdat hulle in staat was om 'n verskeidenheid van belastingaftrekkings of uitsluitings (soos die verspreiding van die uitoefening van 'n ISO) neem. Dit vereis dat belastingbetalers wat mag onderhewig wees aan die belasting te bereken wat hulle op twee maniere te danke. In die eerste plek hulle uitwerk hoeveel belasting hulle sou verskuldig met behulp van die normale belasting reëls. Dan, hulle voeg terug in hul belasbare inkomste sekere aftrekkings en uitsluitings hulle het toe besyfering hul gereelde belasting en, met behulp van hierdie nou groter aantal, bereken die AMT. Hierdie add-agterspelers is geroep voorkeur items en die verspreiding van 'n aansporing voorraad opsie (maar nie 'n NSO) is een van hierdie items. Vir belasbare inkomste tot 175,000 of minder (in 2013), die AMT belastingkoers is 26 vir bedrae meer as dit, die koers is 28. As die AMT is hoër, die belastingbetaler betaal wat belasting in plaas. Een punt mees artikels oor hierdie kwessie nie duidelik maak is dat as die onder die AMT bedrag oorskry wat betaal sou gewees het onder normale belasting reëls daardie jaar, hierdie AMT oortollige word 'n minimum belasting krediet (MTC) wat in die toekoms toegepas kan word jaar wanneer normale belasting oorskry die AMT bedrag. Besyfering die Alternatiewe Minimum Belasting Die tabel hieronder, afgelei van materiaal wat deur Janet Birgenheier, direkteur van Client Opvoedkunde aan Charles Schwab, toon 'n basiese AMT berekening: Voeg: Daaglikse belasbare inkomste Mediese / Tandheelkundige aftrekkings Gespesifiseerde diverse gedetailleerde aftrekkings onderhewig aan AMT Staat / plaaslike / Real Estate belasting aftrekkings Persoonlike vrystellings Smeer op ISO oefening Voorlopige AMT belasbare inkomste Trek:. AMT standaard vrystelling (78750 vir 2012 gesamentlike filers 50600 vir ongetroude persone 39.375 vir getroud liassering apart Dit verminder met 25 sent vir elke dollar van AMT belasbare inkomste bo 150,000 vir paartjies, 112500 vir singles en 75.000 vir getroud liassering apart) Werklike AMT belasbare inkomste vermenigvuldig Werklike AMT belasbare inkomste tye 26 vir bedrae tot 175,000, plus 28 van bedrae oor wat Tentatiewe minimum belasting Trek:. Tentatiewe minimum belasting - Gereelde belasting AMT Indien die uitslag van hierdie berekening is dat die AMT is hoër as die gewone belasting, dan betaal jy die AMT bedrag plus die gewone belasting. Die AMT bedrag egter word 'n potensiële belasting krediet wat jy kan trek uit 'n toekomstige belasting faktuur. As in 'n volgende jaar jou gereelde belasting jou AMT oorskry, dan kan jy die krediet aansoek te doen teen die verskil. Hoeveel kan jy eis hang af van hoeveel ekstra jy deur die AMT betaal in 'n vorige jaar betaal. Dit bied 'n krediet wat gebruik kan word in die komende jaar. As jy betaal, byvoorbeeld, 15000 meer as gevolg van die AMT in 2013 as wat jy in die gereelde belastingberekening sou betaal het, kan jy gebruik tot 15,000 in kredietkaart in die volgende jaar. Die bedrag wat jy wil eis sal die verskil tussen die gewone belasting bedrag en die AMT berekening wees. As die gewone bedrag groter is, kan jy daarop aanspraak maak dat as 'n krediet, en voort te sit enige ongebruikte krediete vir die komende jaar. So as in 2014, jou gereelde belasting is 8000 hoër as die AMT, kan jy 'n 8000 krediet eis en voort te sit 'n krediet van 7000 totdat jy dit gebruik het. Hierdie verduideliking is, natuurlik, die vereenvoudigde weergawe van 'n potensieel komplekse saak. Enigiemand potensieel tot die AMT onderwerp moet 'n belastingadviseur gebruik om seker te maak alles is gepas gedoen. Oor die algemeen, mense met 'n inkomste meer as 75.000 per jaar is AMT kandidate, maar daar is geen helder skeidslyn. Een manier om te gaan met die AMT lokval sou wees vir die werknemer om 'n paar van die aandele te verkoop dadelik om genoeg kontant om die opsies te koop in die eerste plek op te wek. So 'n werknemer sou koop en verkoop genoeg aandele aan die koopprys te dek, plus enige belasting wat verskuldig sou wees, hou dan die oorblywende aandele as ISOs. Byvoorbeeld, kan 'n werknemer te koop 5000 aandele waarop hy of sy opsies en hou 5000. In ons voorbeeld van die aandele wat die moeite werd 30, teen 'n uitoefeningsprys van 10, sal dit 'n netto voor belasting van 5000 x die 20 verspreiding, of 100,000 genereer. Na belasting, sou dit te laat ongeveer 50.000, tel betaalstaat, staats-en federale belasting al op die hoogste vlakke. In die volgende jaar het die werknemer moet AMT betaal op die oorblywende 100,000 verspreiding vir aandele wat nie verkoop is, wat kan soveel as 28.000. Maar die werknemer sal meer as genoeg kontant wat oorgebly het om te gaan met hierdie te hê. Nog 'n goeie strategie is om aansporing opsies vroeg in die jaar uit te oefen. Dis omdat die werknemer die AMT kan voorkom as aandele voor die einde van die kalenderjaar waarin die opsies uitgeoefen word verkoop. Byvoorbeeld, veronderstel John uitoefen sy ISOs in Januarie by 10 per aandeel op 'n tyd wanneer die aandele is die moeite werd 30. Daar is geen onmiddellike belasting, maar die 20 verspreiding is onderhewig aan die AMT, word bereken in die volgende belastingjaar. John hou op om die aandele, maar kyk hoe die prys nou. Teen Desember, hulle is net die moeite werd 17. John is 'n hoër-inkomste belastingbetaler. Sy rekenmeester adviseer hom dat al die 20 verspreiding sal onderwerp aan 'n 26 AMT belasting, wat beteken dat John sal belasting van ongeveer 5,20 per aandeel verskuldig. Dit is om ongemaklik naby aan die 7 wins John het nou op die aandele. In die ergste geval scenario, val hulle om onder 10 volgende jaar, wat beteken dat John het om te betaal 5,20 per aandeel belasting op aandele waar hy eintlik geld verloor As jy egter John verkoop voor 31 Desember kan hy sy winste te beskerm. In ruil, die hel betaal gewone inkomstebelasting op die 7 verspreiding. Die reël hier is dit is die verkoop prys is minder as die billike markwaarde op oefening, maar meer as die toelae prys, dan gewone inkomstebelasting verskuldig op die verspreiding. As dit is hoër as die billike markwaarde (meer as 30 in hierdie voorbeeld), gewone inkomstebelasting verskuldig op die bedrag van die verspreiding op oefening en kapitaal korttermyn-wins belasting verskuldig op die bykomende verskil (die bedrag meer as 30 in hierdie voorbeeld). Aan die ander kant, as in Desember die aandele prys steeds lyk sterk, John kan vashou vir nog 'n maand en kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling. Deur vroeg in die jaar oefen, het hy die tydperk na 31 Desember het hy die aandele voordat 'n besluit om te verkoop moet in besit wees tot die minimum beperk. Die later in die jaar wat hy uitoefen, hoe groter is die risiko dat in die volgende jaar van aanslag die prys van die voorraad sal precipitously val. As John wag tot na 31 Desember om sy aandele te verkoop nie, maar verkoop dit voor 'n een-jaar hou verstreke is, dan is dinge werklik donker. Hy is nog onderhewig aan die AMT en het aan gewone inkomste belasting te betaal op die verspreiding sowel. Gelukkig, byna in elke geval, dit sal sy gewone inkomstebelasting stoot bo die AMT berekening en hy het gewoond om belasting te twee keer betaal. Ten slotte, as John het 'n baie nie-gekwalifiseerde opsies beskikbaar, hy kon 'n klomp mense uit te oefen in 'n jaar waarin hy ook sy ISOs oefen. Dit sal die bedrag van die gewone inkomstebelasting betaal hy verhoog en kon sy totale gewone belasting faktuur hoog genoeg stoot, sodat dit sy AMT berekening oorskry. Dit sou beteken hy het geen AMT volgende jaar sal moet betaal. Dit is die moeite werd om te onthou dat ISOs bied 'n belastingvoordeel aan werknemers wat vrywillig die risiko van vashou aan hul aandele te neem. Soms hierdie risiko nie die pan uit vir werknemers. Verder het die werklike koste van die AMT is nie die totale bedrag op hierdie belasting, maar die bedrag waarmee dit gewone belasting oorskry bedrag. Die ware tragedie is nie diegene wat 'n risiko willens en wetens neem en verloor, maar die mense wat vasklou aan hul aandele sonder om werklik te weet wat die gevolge, soos die AMT is nog iets wat baie mense min of niks van weet en is verbaas (te laat) om te leer hulle moet betaal. Bly InformedIncentive Stock Options Opdateer 8 September 2016 Incentive voorraad opsies is 'n vorm van vergoeding aan werknemers in die vorm van voorraad eerder as kontant. Met 'n aansporing voorraad opsie (ISO), die werkgewer verleen aan die werknemer 'n opsie om voorraad aan te koop in die employer39s korporasie, of ouer of filiaal korporasies, teen 'n voorafbepaalde prys, bekend as die uitoefeningsprys of trefprys. Stock kan so gou as die opsie setel (beskikbaar te kwel) gekoop word by die trefprys. Staking pryse is vasgestel ten tye van die opsies toegestaan ​​word, maar die opsies gewoonlik vestig oor 'n tydperk van tyd. As die voorraad toeneem in waarde, 'n ISO bied werknemers met die vermoë om voorraad aan te koop in die toekoms by die voorheen gesluit-in trefprys. Hierdie afslag in die koopprys van die voorraad is bekend as die verspreiding. ISOs belas word op twee maniere: op die verspreiding en op enige verhoging (of afname) in die stock39s waarde toe verkoop of andersins van die hand gesit. Inkomste uit ISOs belas vir gereelde inkomste belasting en alternatiewe minimum belasting, maar is nie belas vir die Social Security en Medicare doeleindes. Met die oog op die hantering van belasting op ISOs bereken, you39ll moet weet: Grant datum: die datum waarop die ISOs is toegeken aan die werknemer trefprys: die koste om 'n deel van voorraad Oefening datum te koop: die datum waarop jy jou opsie uitgeoefen en aandele gekoop Verkoopprys: die bruto bedrag ontvang uit die verkoop van die voorraad verkoop datum: die datum waarop die voorraad verkoop is. Hoe ISOs belas hang af van hoe en wanneer die voorraad is van die hand gesit. Vervreemding van voorraad is tipies wanneer die werknemer die voorraad verkoop, maar dit kan ook die oordrag van die voorraad aan 'n ander persoon of gee die voorraad om charity. Qualifying gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van ISOs eenvoudig beteken dat die voorraad, wat verkry is deur 'n aansporing voorraad opsie, is van die hand gesit meer as twee jaar vanaf die toekenningsdatum en meer as 'n jaar nadat die voorraad is oorgeplaas na die werknemer (gewoonlik die oefening datum). There39s n bykomende kwalifiserende kriteria: die belastingbetaler moes voortdurend in diens geneem deur die werkgewer toekenning van die ISO uit die toekenningsdatum tot 3 maande voor die oefening datum. Belastinghantering van die uitoefening van aansporing voorraad opsies beoefening van 'n ISO behandel word as inkomste uitsluitlik vir die doel van die berekening van die alternatiewe minimum belasting (AMT). maar is geïgnoreer vir die doel van die berekening van die gereelde federale inkomstebelasting. Die verspreiding tussen die billike markwaarde van die voorraad en die option39s trefprys is ingesluit as inkomste vir AMT doeleindes. Die billike markwaarde word gemeet op die datum waarop die voorraad eerste oordraagbaar word of wanneer jou reg om die voorraad is nie meer onderworpe aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Dit insluiting van die ISO verspreiding in AMT inkomste word slegs geaktiveer as jy voortgaan om die voorraad aan die einde van dieselfde jaar waarin jy die opsie uitgeoefen hou. As die voorraad binne dieselfde jaar as oefening verkoop word, dan is die verspreiding hoef nie ingesluit word in jou AMT inkomste. Belastinghantering van 'n kwalifiserende gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van 'n ISO belas as 'n kapitaalwins op die langtermyn kapitaalwinsbelasting belastings op die verskil tussen die verkoopprys en die koste van die opsie. Belastinghantering van diskwalifiseer gesindhede van aansporing voorraad opsies A diskwalifiserende of nonqualifying vervreemding van ISO aandele is iemand anders as 'n kwalifiserende ingesteldheid ingesteldheid. Onbevoeg ISO gesindhede belas word op twee maniere: sal daar vergoeding inkomste (onderhewig aan gewone inkomste belasting) en kapitaalwins of verlies (onderhewig aan die hoofstad kort termyn of 'n lang termyn winste tariewe). As jy die ISO verkoop teen 'n wins te maak, dan is jou vergoeding inkomste is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die option39s trefprys uitgeoefen: die bedrag van die vergoeding inkomste word soos volg bepaal. Enige wins bo vergoeding inkomste is kapitaalwins. As jy die ISO-aandele teen 'n verlies verkoop, die volle bedrag is 'n kapitaalverlies en there39s geen vergoeding inkomste aan te meld. Weerhouding en beraamde belasting Wees bewus daarvan dat werkgewers nie verwag om belasting te weerhou van die uitoefening of verkoop van aansporing voorraad opsies. Gevolglik kan persone wat aan die einde van die jaar uitgeoefen het, maar nog nie verkoop ISO aandele alternatiewe minimum belasting laste aangegaan. En persone wat ISO aandele verkoop mag beduidende laste wat vir aren39t betaal deur betaalstaat weerhouding het. Belastingbetalers moet stuur in betalings van geraamde belasting te voorkom dat 'n balans verskuldig op hul belastingopgawe. Jy kan ook die bedrag van weerhouding in plaas daarvan om na raming betalings te verhoog. Aansporing voorraad opsies word verslag gedoen oor Form 1040 in verskeie moontlike maniere. Hoe aansporing voorraad opsies (ISO) is aangemeld nie hang af van die tipe ingesteldheid. Daar is drie moontlike belasting verslagdoening scenario: Verslagdoening die uitoefening van aansporing voorraad opsies en die aandele word nie verkoop in dieselfde jaar te verhoog jou AMT inkomste deur die verspreiding tussen die billike markwaarde van die aandele en die uitoefeningsprys. Dit kan bereken word met behulp van data wat gevind is op Vorm 3921 voorsien deur u werkgewer. Eerstens, vind die billike markwaarde van die onverkoopte aandele (Vorm 3921 box 4 vermenigvuldig met boks 5), en dan trek die koste van daardie aandele (Vorm 3921 box 3 vermenigvuldig met boks 5). Die resultaat is die verspreiding, en word verslag gedoen oor Form 6251 lyn 14. Omdat jy erkenning inkomste vir AMT doeleindes, sal jy 'n ander grondslag opgestel in daardie aandele vir AMT as vir gereelde inkomste belasting doeleindes. Gevolglik moet jy die spoor van hierdie verskillende basis AMT koste vir toekomstige verwysing te hou. Vir gereelde belasting doeleindes, die koste basis van die ISO aandele is die prys wat jy betaal (die uitoefening of trefprys). Vir AMT doeleindes, jou koste basis is die trefprys plus die AMT aanpassing (die berig op Vorm 6251 lyn 14 bedrag). Meld 'n kwalifiserende vervreemding van ISO aandele Rapporteer die wins op jou skedule D en Vorm 8949. You39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop, wat deur jou makelaar sal verslag doen oor Form 1099-B. You39ll ook rapporteer jou gereelde basis koste (die uitoefening of trefprys, gevind word op Vorm 3921). You39ll ook vul 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om jou kapitaalwins of verlies vir AMT doeleindes te bereken. Op daardie aparte skedule meld you39ll bruto opbrengs uit die verkoop en jou basis AMT koste (uitoefeningsprys plus enige vorige AMT aanpassing). Op Form 6251, you39ll rapporteer 'n negatiewe aanpassing op die lyn 17 na die verskil in wins of verlies tussen die gereelde en AMT gewin berekeninge te weerspieël. Verwys na die instruksies vir Vorm 6251 vir meer inligting. Meld 'n onbevoeg vervreemding van ISO aandele Vergoeding inkomste gerapporteer as lone op Vorm 1040 lyn 7, en enige kapitaalwins of verlies word verslag gedoen oor Bylae D en Vorm 8949. Vergoeding inkomste kan reeds ingesluit op die vorm W-2 loon en belasting verklaring van u werkgewer in die bedrag op box 1. getoon Sommige werkgewers sal 'n gedetailleerde analise gee van jou boks 1 bedrae aan die boonste gedeelte van jou W-2. As die vergoeding inkomste is reeds ingesluit op jou W-2, dan net rapporteer jou loon van Vorm W-2 box 1 op die vorm 1040 lyn 7. As die vergoeding inkomste nie reeds ingesluit op jou W-2, bereken dan jou vergoeding inkomste, en sluit hierdie bedrag as lone op lyn 7, bykomend tot die bedrae van jou vorm W-2. Op jou skedule D en Vorm 8949, you39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop (wat op Form 1099-B van jou makelaar) en koste basis in die aandele van jou. Vir onbevoeg gesindhede van ISO aandele, sal jou koste grondslag die trefprys (gevind op Vorm 3921) plus enige vergoeding inkomste gerapporteer as loon moet wees. As jy die ISO aandele in 'n ander as die jaar waarin jy die ISO uitgeoefen jaar verkoop, sal jy aparte AMT koste basis hê, sodat you39ll gebruik 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om die verskillende AMT gewin aan te meld en you39ll gebruik Form 6251 tot verslag van 'n negatiewe aanpassing vir die verskil tussen die AMT gewin en die gereelde kapitaalwins. Vorm 3921 is 'n belasting vorm gebruik om werknemers te voorsien van inligting met betrekking tot aansporing voorraad opsies wat uitgeoefen gedurende die jaar. Werkgewers bied een geval van Vorm 3921 vir elke oefening van aansporing voorraad opsies wat plaasgevind het gedurende die kalenderjaar. Werknemers wat twee of meer oefeninge het dalk veelvuldige vorme 3921 ontvang of dalk 'n gekonsolideerde staat toon alle oefeninge ontvang. Die uitleg van hierdie belasting dokument kan wissel, maar dit sal die volgende inligting bevat: identiteit van die maatskappy wat voorraad ingevolge 'n aansporing voorraad opsie plan oorgedra word, identiteit van die werknemer wat die aansporing voorraad opsie uit te oefen, datum die aansporing voorraad opsie toegestaan ​​is, datum die aansporing voorraad opsie uitgeoefen, uitoefeningsprys per aandeel, billike markwaarde per aandeel op die oefening datum, aantal aandele, kan hierdie inligting gebruik om jou koste basis te bereken in die aandele, die bedrag van die inkomste wat nodig bereken gerapporteer word vir die alternatiewe minimum belasting, en die bedrag van die vergoeding inkomste op 'n diskwalifiserende ingesteldheid te bereken, en om die begin en einde van die spesiale hou tydperk te identifiseer om te kwalifiseer vir voorkeur belasting treatment. Identifying die Kwalifiserende Holding tydperk Incentive voorraad opsies 'n spesiale belang tydperk om te kwalifiseer vir kapitaalwinsbelasting behandeling. Die beheermaatskappy tydperk is twee jaar vanaf die toekenningsdatum en een jaar na die voorraad is oorgeplaas na die werknemer. Vorm 3921 toon die toekenningsdatum in boks 1 en toon die datum oordrag of oefening datum in boks 2. Voeg twee jaar na die datum in die boks 1 en voeg 'n jaar na die datum in boks 2. As jy jou ISO aandele te verkoop nadat watter datum ook al is later, dan sal jy 'n kwalifiserende ingesteldheid en enige wins of verlies sal geheel en al 'n kapitale wins of verlies belas teen die langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe wees nie. As jy jou ISO aandele enige tyd verkoop voor of op hierdie datum, dan moet you39ll n diskwalifiserende ingesteldheid, en die inkomste uit die verkoop sal belas word gedeeltelik as vergoeding inkomste by die gewone inkomste belasting tariewe en deels as kapitaalwins of verlies. Berekening van Inkomste vir die Alternatiewe Minimum belasting op Oefening van 'n ISO As jy 'n aansporing voorraad opsie uit te oefen en don39t die aandele te verkoop voor die einde van die kalenderjaar, you39ll verslag bykomende inkomste vir die alternatiewe minimum belasting (AMT). Die ingesluit vir AMT doeleindes bedrag is die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die koste van die aansporing voorraad opsie. Die billike markwaarde per aandeel word in boks 4. Die koste per-aandeel van die aansporing voorraad opsie, of uitoefeningsprys, word in box 3. Die aantal aandele gekoop word in box 5. Om die bedrag vind om in te sluit as inkomste vir AMT doeleindes, vermeerder die bedrag in die boks 4 deur die bedrag van die onverkoopte aandele (gewoonlik dieselfde soos gerapporteer in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal onverkoopte aandele (gewoonlik die dieselfde bedrag wat in boks 5). Rapporteer hierdie bedrag op Vorm 6251, reël 14. berekening kostebasis aan Gereelde Belasting Die koste basis van aandele deur 'n aansporing voorraad opsie is die uitoefeningsprys, wat in boks 3. Jou koste basis vir die hele lot van aandele is dus die bedrag in die boks 3 vermenigvuldig met die aantal aandele wat in boks 5. Hierdie syfer sal gebruik word op skedule D en Vorm 8949. die berekening van koste-grondslag vir AMT aandele uitgeoefen in een jaar en verkoop in 'n daaropvolgende jaar het twee koste basisse: een vir gereelde belastingdoeleindes en een vir AMT doeleindes. Die AMT kostegrondslag is die gereelde belasting basis plus die AMT bedrag inkomste insluiting. Hierdie syfer sal gebruik word op 'n aparte skedule D en Vorm 8949 vir AMT berekeninge. Berekening van vergoeding Inkomste Bedrag op 'n onbevoeg Disposition As aansporing voorraad opsie aandele gedurende die diskwalifiserende hou tydperk verkoop word, dan 'n paar van jou wins belas word as lone onderhewig aan gewone inkomstebelasting, en die res van die wins of verlies word belas as kapitaalwins. Die bedrag wat ingesluit word as vergoeding inkomste, en gewoonlik ingesluit op die vorm W-2 box 1, is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die uitoefeningsprys uitgeoefen. Om dit te vind, vermeerder die billike markwaarde per aandeel (boks 4) deur die aantal aandele verkoop (gewoonlik dieselfde hoeveelheid in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal aandele verkoop ( gewoonlik dieselfde hoeveelheid wat in boks 5). Dit vergoeding inkomste bedrag is tipies ingesluit op die vorm W-2, boks 1. As it39s nie op jou W-2, dan sluit hierdie bedrag as addisionele lone op Vorm 1040 lyn 7. Die berekening van aangepaste kostebasis op 'n onbevoeg Disposition Begin met jou koste basis, en voeg 'n bedrag van die vergoeding. Gebruik hierdie verstel koste grondslag syfer vir verslagdoening kapitaalwins of verlies met Bylae D en vorm 8949.What is die alternatief minimum belasting Phaseout van die AMT Vrystelling Bedrag Die vrystelling bedrag funksies soort van soos 'n standaard aftrekking vir die Alternatiewe Minimum belasting. Met ander woorde, in plaas van al die terughou aftrekkings en ander aanpassings, belastingbetalers verminder hul alternatiewe minimum belasbare inkomste deur die hoeveelheid vrystelling. Die alternatiewe minimum belasting word bereken op die res wat oorgebly het nadat die bedrag vrystelling afgetrek van AMT inkomste. Die bedrag vrystelling is veranderlike: dit geleidelik krimp as inkomste toeneem. Die bedrag vrystelling verminder of uitgefaseer deur 'n kwart van die verskil tussen 'n person39s alternatiewe minimum belasbare inkomste en die phaseout drempelbedrag. Gevolglik is die phaseout voltooi (wat beteken dat die vrystelling bedrag is verminder tot nul) keer AMT inkomste bereik vier-keer die bedrag vrystelling plus die phaseout drumpel. AMT Belastingkoerse Na die bou van die belastingbasis van alternatiewe minimum belasbare inkomste, berekening en trek die bedrag vrystelling, what39s oorbly is 'n restant bedrag. Dit res vermenigvuldig teen die AMT belastingkoerse. Daar is net twee belastingkoerse: 26 persent en 28 persent. Vir 2016. die drumpel waar die 26 AMT belastingkategorie eindig en die 28 AMT belastingkategorie begin is: 93.150. vir getroud liassering afsonderlik, en 186300. vir enige ander indiening status. Vir 2015. die drumpel waar die 26 AMT belastingkategorie eindig en die 28 AMT belastingkategorie begin is: 92.700. vir getroud liassering afsonderlik, en 185400. vir enige ander indiening status. Vinnige Kyk of jy onderworpe aan AMT Die Internal Revenue Service het 'n aanlyn sakrekenaar om te help jy uitvind as jy onderworpe aan die alternatiewe minimum belasting is. It39s genoem die AMT Assistent vir individue. There39s ook 'n redelik vinnige werkblad in die instruksies vir Vorm 1040. Jy kan dit werkblad gebruik om te bepaal of you39ll moet invul hoe langer Form 6251 na jou alternatiewe minimum belasting te bereken. Die meeste sagteware sal die alternatiewe minimum belasting outomaties bereken. Individue moet die werklike belasting vorm te hersien om te verstaan ​​wat inkomste of aftrekkings wat veroorsaak dat die AMT aanspreeklikheid. Vir baie belastingbetalers, aftrekkings vir die staat inkomstebelasting, eiendomsbelasting en huis ekwiteitsbelang en inkomste uit aansporing voorraad opsies is die hoofoorsake. AMT belasting beplanning uitdink belasting strategieë rondom die alternatiewe minimum belasting kan lastig wees, aangesien die AMT pas dikwels vir verskeie aftrekkings en krediete. In die algemeen, belasting spesialiste beveel die volgende beplanning wenke. Soek terugbetaling van u werkgewer vir besigheid uitgawes wat aangegaan is as 'n werknemer. Hierdie uitgawes is deel van die diverse gedetailleerde aftrekkings, wat terug is by jou inkomste vir AMT doeleindes. Na jou werkgewer vergoed u vir daardie onkoste, daarenteen, is 'n belastingvrye gebeurtenis vir julle, en verhoed dat 'n hoër AMT aanpassing. Gaan jou staat belasting weerhouding sodat jy betaal genoeg sodat jy don39t skuld, maar nie genoeg dat jy aansienlik veel betaal. Dit sal jou toestand belastingaftrekking hou tot so laag as moontlik, om sodoende jou AMT aanpassings hou so klein as moontlik te maak. Betaal jou eiendomsbelasting wanneer dit verskuldig in plaas van vooruit betaal jou volgende paaiement teen die einde van die jaar. Weereens, sal dit jou aftrekking vir staats-en plaaslike belastings so laag as moontlik te hou. Verkoop uitgeoefen aansporing voorraad opsies in dieselfde jaar wat jy dit uit te oefen. Wanneer jy amp verkoop aansporing voorraad opsies in dieselfde jaar uit te oefen, you39ll onderhewig wees aan die gereelde belasting op die inkomste, maar nie die AMT. Maar, as jy oefen, maar nie verkoop nie, die waarde van die uitgeoefen opsies omdat inkomste vir AMT doeleindes. Vir 'n volledige bespreking van al die AMT aanpassings en belasting beplanningstrategieë, sien hoofstuk 23 van JK Lasser39s Jou Inkomstebelastingwet. Nog 'n top-notch hulpbron is hoofstuk 14 van die PriceWaterhouseCoopers Guide to belasting en Finansiële Beplanning wat 'n kontrolelys van veertien strategieë maak voorsiening vir die vermindering van die AMT. Op die IRS. gov webwerf: